新加坡公积金制度
众所周知，我国现行的住房公积金制度实际上是新加坡的发明创造，最早于上世纪90年代初被中国的上海市于房改方案中借鉴试用，后来推广至全国形成今天的住房公积金制度。
那么，在首创这一制度的新加坡，公积金制度是怎样一种设计呢？
起源与变化
新加坡的中央公积金制度是在1955年通过颁行《中央公积金法》确立的。当时的新加坡还是英属殖民地，除公务员和少部分雇员外，其他群体都没有正式的养老保障，于是当时的英国殖民政府就推行了中央公积金制度，即相当于强制性的存款储蓄，为退休后提供养老保障。
中央公积金制度实际上是独立于政府预算之外、由立法强制推行的国民储蓄计划，雇主与雇员分别按薪资一定比例抽出薪资的一部分存入个人公积金账户并按期结息。
中央公积金制度建立以后，随着社会的发展不断探索创新，逐步从单一的养老保障储蓄功能拓展成涵盖养老、医疗、住房、教育、投资等内容的社会保障制度，也是目前世界上功能最全面的社会保障制度。
“这是多种保障集于一体的社会保障制度，制度上确定了多种社会保障间的共通性，值得借鉴。”南开大学经济研究所教授钟茂初介绍说。
例如，在住房方面，中央公积金既可以用于支付房款、归还房贷，还可以申请低息贷款，并可以在退休前提前支出。医疗方面，可用作本人及家属的就医费用；教育方面，可用于为子女交学费，等等。
在新加坡，公积金和本人薪资的占比，是随着国家社会经济状况的变化而不断进行调整的。
在这一制度创设的初期，公积金为月薪的10%，由雇员和雇主各付5%；上世纪70年代，新加坡经济发展迅速，这一比例逐步增至16%、20%、30%，仍是个人单位各付一半；上世纪80年代，新加坡经济巅峰时，公积金曾高达50%，后来经济衰退又再降低。
后来随着从业者收入的普遍提高，个人经济承受能力相应扩大，公积金的缴存比例分配也发生变化，例如1988年时36%的公积金，个人须交纳24%，雇主只交纳12%。
具体操作及做法
新加坡公积金的存款利率是根据大银行的定期存款与储蓄的平均利率确定的，该利率每半年调整一次。此外，为公积金会员的基本利益，中央公积金法令还规定，公积金的最低利率为2.5%。
中央公积金局是公积金的管理部门，属于半官方性质的准金融机构，隶属于劳工部。中央公积金局采用会员制，新加坡所有受雇的公民和永久居民均是其会员。公积金局负责对每月缴纳的公积金加上应得利息，计入会员的账户，实行专户专储。会员的存款采用个人账户集中管理的办法，并每年都经过国家审计部门审计。
“我国学了半天没学像，新加坡的公积金账户是个人账户。”中国社会科学院金融研究所房地产金融中心主任汪利娜告诉法治周末记者。
据了解，新加坡中央公积金会员拥有的个人账户分为三个部分，一个是普通账户，用于购房、支付获准情况下的投资、保险和教育支出；二是保健账户，主要用于支付本人及直系亲属医疗费用；三是特别账户，只限于养老和特殊情况下的应急支出以及经允许情况下的投资，一般在退休前不能动用。三个账户的公积金所占薪资比例不同，逐个降低。
同时为了保证公积金专款专用和积累规模，《中央公积金法》也对公积金的提取和投资作出了严格限制，例如进行投资时须满足最低存款额规定，并且运用公积金投资所得必须返回个人公积金账户，等等。
尽管法律规定允许公积金局动用一定数额的公积金通过投资方式保值增值，但事实上闲置资金几乎全部被存入了新加坡中央银行，用于购买政府债券，这是为了降低风险保证会员利益不受损害。
当公积金局以结余的公积金购买政府债券时，政府给予的债券利率也与公积金的存款利率是相等的。
而中央公积金局的收入主要来源于对雇主迟缴或违缴公积金的罚款、银行存款和政府债券的利息等，一般其收入都大于开支，盈余部分存入储备基金。
对于违反中央公积金法令，拒缴或滞缴公积金的雇主，中央公积金局则通过稽查部门抽查或雇员举报加以监督，若收到其通知的雇主仍不缴纳，则可付诸法律强制执行。此外，中央公积金局每半年便将公积金的存款结单寄给会员，并允许会员随时查询、核对自己的个人公积金账户。
